固定資產(chǎn)報(bào)廢如何做會(huì)計(jì)處理？

納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額固定資產(chǎn)第十條（一）至（三）項(xiàng)所列情形的，當(dāng)月按下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×本通知所稱固定資產(chǎn)凈值，是指納稅人按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊后計(jì)算的固定資產(chǎn)凈值。

1.條例第十條內(nèi)容如下：

下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣除：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）異常損失購買貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）產(chǎn)品損失異常的，成品消耗的購買貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品；

（五）本條第（一）項(xiàng)至第（四）項(xiàng)規(guī)定的貨物運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用。

2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條第十條第（二）項(xiàng)所稱異常損失，是指管理不善造成的盜竊、丟失、霉變、變質(zhì)的損失。

3.會(huì)計(jì)處理如下：

借：固定資產(chǎn)清理

累計(jì)折舊

貸款：固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

貸款：銀行存款（清理費(fèi)）

應(yīng)納稅額-應(yīng)納增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：固定資產(chǎn)清理

收入轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入