計算機理論與實踐

第五章、固定資產管理制度

6.1固定資產管理系統(tǒng)概述

*固定資產管理-系統(tǒng)概述-

---固定資產管理系統(tǒng)的主要功能

---初始化設置

---日常業(yè)務處理

---憑證處理

---期末處理

*固定資產系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關系

---固定資產口常變化數據和折舊憑證傳遞給總賬

---報表系統(tǒng)可以從工資系統(tǒng)中取數

一、應用準備

----系統(tǒng)正式使用前，需要對固定資產管理和會計的手工數據輸入系統(tǒng)進行整理，包括：

+整理卡片項目

+整理卡片樣式

+整理折舊方法

+整理資產類別

+會計開始時整理數據

+報表整理

+整理其他信息

二、固定資產系統(tǒng)的主要功能

------系統(tǒng)設置

------導入資產卡

------與會計系統(tǒng)充接口

------折舊計算

------卡片及其變化

------報表

固定資產系統(tǒng)功能

導入資產卡

將文本文件、DBASE文件、ACCESS文件等三種源文件導入系統(tǒng)，以減少手動輸入卡的工作量，提高工作效率。

1.各系統(tǒng)間接口示意圖

固定資產系統(tǒng)接口示意圖

固定資產管理系統(tǒng)基本功能結構

固定資產子系統(tǒng)

固定資產卡示意圖

五、固定資產系統(tǒng)對賬

六、月末結轉與結賬補充)

七、“反結賬”糾錯功能

八、固定資產系統(tǒng)重新初始化

6.2固定資產管理-日常業(yè)務處理

-------設置基礎數據

+設置資產類別

+設置部門對應折舊科目

+設置與折舊科目相對應的折舊科目

+設置使用狀態(tài)

+設置折舊方法

+卡片項目及卡片樣式設置

固定資產管理-日常業(yè)務處理

*資產變動

---原值變動

+原值增加

+原值減少

---部門轉移

---調整使用狀態(tài)

---使用壽命調整：調整當月按調整后的使用壽命計提折扣

---折舊方法調整：調整當月按調整后的折舊方法計提折舊

固定資產管理-日常業(yè)務處理

計提折舊

-----計算折舊

+折舊不重復累積。如果折舊在一段時間內多次計提，每次計提折舊后，只會將計提折舊累計到月初的累計折舊中，不會重復累計。

+計提折舊后，對賬套進行了影響折舊計算功分配的操作，必須重新計提折舊。

+企業(yè)有固定資產按工作量法計提折舊時，應在計提折舊前輸入固定資產當期工作量，為系統(tǒng)提供計算累計折舊所需的信息。

固定資產管理-日常業(yè)務處理

*對賬

+對賬是將固定資產系統(tǒng)中記錄的固定資產和累計折舊金額與總賬系統(tǒng)中固定資產和累計折舊科目的數值進行核對，以驗證是否一致。

+對賬可以隨時進行，系統(tǒng)在月末結賬時自動給出對賬結果，并根據初始化中是否設置“月末固定資產結賬”選項來判斷是否允許結賬。

*月末結轉

+將當月數據結轉至下月

+月底結賬后，當月數據不得更改

減少資產，先計提折舊，再減少資產。

內部控制概念的演變

20世紀40年代以前-內部牽制-內部牽制

40年代末~70年代初-內部控制

自20世紀70年代以來-內部控制結構

內部控制目標

保護企業(yè)財產安全；

驗證會計信息的正確性和可靠性；

提高經營效率；

鼓勵遵守既定政策。

會計電算化內部控制的重要性

計算機取代手工的風險：

+錯誤反復發(fā)生；

+對不合理的業(yè)務缺乏識別能力；

+數據安全性差；

+程序被非法調用、篡改；

+系統(tǒng)開發(fā)現狀不適合用戶需求。

會計電算化內部控制的特點

更多的控制內容；

控制范圍更廣；

控制形式的變化；

一般來說，控制效果更好。

電算化內控分類

一般控制(GeneralControl)

應用控制(ApplicationControl)

1、一般控制/常規(guī)控制

控制電算化信息系統(tǒng)的組成要素(人、機、文件)和環(huán)境。包括:

+組織控制；系統(tǒng)開發(fā)控制；

+硬件及系統(tǒng)軟件控制；

+系統(tǒng)安全控制；其他一般控制。

2、應用控制

(ApplicationControl)

控制電算化系統(tǒng)中的具體數據處理。包括：

+輸入控制;

+處理控制;

+輸出控制

《會計信息系統(tǒng)》系列（復習課）

第一章序論會計信息系統(tǒng)概述

>了解會計信息系統(tǒng)的概念和發(fā)展

>掌握會計史的四次革命

>了解和掌握計算機和手工會計信息系統(tǒng)處理過程的差異及其會計特點

>掌握ERP系統(tǒng)的基本組成

第二章系統(tǒng)管理

與企業(yè)應用平臺(重點章節(jié))

>了解系統(tǒng)管理模塊的主要功能

>掌握系統(tǒng)管理員和賬套主管各自的職能

>修改、備份、刪除和恢復帳套數據

>設置操作員權限的目的

>掌握權限管理三個層次(功能設置、數據權限、金額權限)

>編碼方案的設置意義

>基本檔案設置的內容

第三章總賬管理系統(tǒng)(重點章節(jié))

§3.1總賬管理系統(tǒng)概述系統(tǒng)

§3.2總賬管理系統(tǒng)初始化

---設置總賬參數

+制單序時控制

+制單權限控制科目等

---會計科目以代碼形式設計的意義

§3.3總賬系統(tǒng)日常業(yè)務處理

----總賬的日常業(yè)務流程

----憑證管理:

+填寫憑證的注意事項等

+憑證審核、出納簽字前提

+記賬和反記賬

+憑證修改、無效、刪除、沖銷

----在四種狀態(tài)下修改憑證

+憑證、賬簿輸出打印管理規(guī)定

+支票登記管理規(guī)定

+哪些基本會計賬簿可以查詢？

+出納管理的基本工作

§3.4總賬系統(tǒng)期末處理

主要內容:

一、銀行對賬(出納)

二、自動轉賬(會計)

三、期末對賬(主管)

四、期末結賬（主管）

第四章UFO報表管理實操操操操操操操操作

（第五章工資管理）-忽略不談

第六章固定資產管理