固定資產日常管理業務流程

一、業務目標

l       有效管理企業固定資產，保證固定資產的實體和性能安全有效，充分服務于企業生產經營活動；

l       固定資產價值被真實、準確、完整的評估和記錄，保證賬實相符，滿足財務報告和信息披露的要求；

l       固定資產管理滿足國家相關規定及企業內部規章制度的要求。

二、業務風險

l       固定資產管理、使用不當，造成資產損失，影響企業生產經營活動、損害企業利益；

l       固定資產實物與賬務信息脫節，難以滿足企業管理需要，造成財務報表信息錯誤；

l       違反國家法律、法規和企業內部規章制度，可能使企業遭受外部處罰，造成經濟及名譽損失。

三、業務范圍

該子流程主要描述××××股份有限公司（以下簡稱“××股份”）固定資產管理的相關業務流程，主要包括固定資產的安全管理、固定資產的維修、固定資產的折舊計提、固定資產盤點清查、房產出租等業務流程。在執行固定資產管理業務流程中，應確保財產保全控制、不相容職務相互分離。

四、業務流程描述

1                         固定資產的安全管理

1.1                   ××公司技術管理部負責制訂固定資產使用、保養措施，以保證固定資產處于完好的技術狀態，使其正常運轉。

1.2                   對于價值較高、作用關鍵的固定資產（各部門應該根據自身實際情況確定納入投保范圍的資產，如辦公樓、大型施工機械設備等），由財務部固定資產崗位會計選擇保險公司，投保的險種，保險明細單、資金請領單等相關資料經財務部長、財務總監簽字審批后，與保險公司簽訂協議，辦理具體投保手續，以降低意外事故對固定資產價值的穩定產生的潛在風險。發生事故，按照保險條款及時辦理索賠。保險單原件由財務部總賬會計留存。

2                         固定資產的維修

2.1                   日常工作中，設備的操作者各班要對設備進行檢查，重點檢查各部位運轉情況、安全防護裝置和潤滑狀況，確保正確地使用設備和落實日常維護工作。設備的操作者在獨立使用設備前必須經過設備結構、性能、安全操作、維護要求等方面的技術知識學習和實際操作培訓，合格后方能上崗操作。關鍵設備的操作員需填制《設備運行記錄》，各車間設備員、技術管理部人員進行不定期的抽查。

2.2                   設備的中小修理：每月車間設備員填制《設備管理達標情況檢查表》，上報到科技管理部。各單位設備員根據本部門設備的技術狀況，編制出季度檢修計劃，填制《設備檢修計劃季報表》，設備員與車間主任簽字后，于每季初第一個月的一日前報技術管理部。各單位設備員在每月一日前將上月完成檢修設備的情況填制《設備檢修完成月報表》，設備員與車間主任簽字后，上報技術管理部，由技術管理部備案。

3                         固定資產的折舊計提

3.1                   股份公司財務部固定資產核算崗位按照《公司會計政策》確定的固定資產折舊方法、預計使用年限、折舊率等，以及技術管理部提供的固定資產增減變動等相關資料輸入至財務系統中，按月計提固定資產折舊，根據財務系統中生成的月度固定資產折舊計提數據，按部門編制出《月度固定資產折舊計提表》后，編制記賬憑證，總賬會計審核記賬憑證并簽章確認。

4                         固定資產盤點清查

4.1                   使用單位每個月要對本單位的設備進行清查，做到心中有數；技術管理部每年組織一次全公司的設備清查核實工作，由技術管理部、財務部會同使用部門共同進行，根據固定資產管理臺賬制作出固定資產盤點表，將實地盤點結果記錄在盤點表上，盤點人在盤點表上簽字確認；技術管理部臺賬管理人員與財務部進行固定資產臺賬的核對。

4.2                   每年6月30日、10月31日和12月31日為時點日，成立物資盤點工作小組，制定盤點計劃，明確物資盤點的時間、范圍、責任人和工作要求。對企業所屬各類資產進行全面清查盤點，并填寫盤點表，所有表格經相關盤點人員和監盤人員簽字。

4.3                   如在盤點過程中發現盤盈、盤虧等情況，由資產保管人員應寫出書面說明。盤點負責人在盤點后應寫出書面盤點報告。履行審批程序后，技術管理部臺賬管理人員根據審批結果更新臺賬，財務部固定資產崗位會計核算人員根據審批結果對盤盈、盤虧固定資產進行賬務處理。

4.4                   在固定資產盤點過程中，除了檢查該項資產是否真實存在外，還要關注資產的實際狀況（如破損、貶值、預計不再使用等），為計提減值準備提供依據。

4.5                   清查盤點中發現的應報廢固定資產，由資產使用部門按照固定資產報廢、處置審批程序進行處理。

5                         房產出租管理

5.1                   公司廠房、庫房、商業用房、辦公用房進行出租等其他以營利為目的的房地產經營活動時，遵照《××××集團有限責任公司土地房產管理辦法（試行）》執行。上報××××股份有限公司審批后，方可訂立租賃合同。合同變更或續租，要提供原合同執行情況，重新上報審批。

五、相關制度目錄

1                  財政部《企業會計準則》

2                  《××××股份有限公司固定資產管理制度》

3                  《××××股份有限公司會計政策》

4                  《××××股份有限公司設備管理制度》

5                  《××××集團有限責任公司土地房產管理辦法（試行）》

六、主要控制點

1                  固定資產的安全管理

2                  固定資產的維修

3                  固定資產的折舊計提

4                  固定資產清查盤點

5                  房產出租管理

七、檢查資料

1                  設備運行記錄

2                  設備管理達標情況檢查表

3                  設備檢修計劃季報表

4                  設備檢修完成月報表

5                  月度固定資產折舊計提表

6                  固定資產盤點表