集團(tuán)公司固定資產(chǎn)管理制度

第一章總則

第一條目的

為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效率，保障固定資產(chǎn)的安全、完整，實現(xiàn)全集團(tuán)固定資產(chǎn)的合理配置，特制定本制度。

第二條管理職能

一、集團(tuán)管理職能：建立健全集團(tuán)固定資產(chǎn)管理體系，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查各公司的固定資產(chǎn)管理。

二、分公司職能：制定本企業(yè)固定資產(chǎn)管理實施細(xì)則，負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)的固定資產(chǎn)管理，向集團(tuán)總部上報固定資產(chǎn)管理信息。

第二章固定資產(chǎn)的確認(rèn)和分類

第三條定義

固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過1年的有形資產(chǎn)，包括：房屋及建筑物、生產(chǎn)設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、辦公家具、工具器皿等。

第四條確認(rèn)

固定資產(chǎn)必須滿足下列條件：

1.此項資產(chǎn)具有實物形態(tài);

2.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；

3.可單獨發(fā)揮作用。如不能單獨發(fā)揮作用，雖然單位價值較高，使用壽命超過1年，也不能作為固定資產(chǎn)確認(rèn)，如：汽車高價值配件、鋼鐵企業(yè)的軋輥等，不作為固定資產(chǎn)確認(rèn)；

4.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過2年；生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值超過2000元（貳仟元），使用壽命超過1年。

第三章固定資產(chǎn)的管理

第六條集團(tuán)總工辦為全集團(tuán)生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門；集團(tuán)辦公室為全集團(tuán)非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)的主管部門。

第七條固定資產(chǎn)使用部門、管理部門負(fù)實物的直接管理責(zé)任，財務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的責(zé)任。分公司結(jié)合本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置情況確定固定資產(chǎn)管理部門。具體內(nèi)容如下：

一、使用部門

1.執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、保管責(zé)任制度，確保固定資產(chǎn)落實到責(zé)任人。

2.正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。

3.定期清查盤點。

二、管理部門

1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的實物管理，建立健全固定資產(chǎn)的臺賬、檔案，做到帳、卡、物一致，按期填報有關(guān)報表。

2.及時辦理增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。

3.檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督使用部門的固定資產(chǎn)維護(hù)和使用。

4.參加清查盤點，辦理盈虧報廢事項，出具分析報告。

5.負(fù)責(zé)編制分管固定資產(chǎn)的大中修理計劃。

三、財務(wù)部門

1.負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)價值及核算管理，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡。

2.辦理固定資產(chǎn)增值、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、盈虧報廢等的財務(wù)手續(xù)。

3.按照集團(tuán)財務(wù)部的固定資產(chǎn)核算政策計提折舊。

4.負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，將盤點結(jié)果交集團(tuán)財務(wù)部。

第八條在集團(tuán)財務(wù)部確定的編碼規(guī)則下，分公司制定本企業(yè)固定資產(chǎn)編號。

第九條固定資產(chǎn)管理部門建立《固定資產(chǎn)臺賬》，且《固定資產(chǎn)臺帳》與財務(wù)部門編制的《固定資產(chǎn)明細(xì)賬》要一致。明確固定資產(chǎn)使用人，當(dāng)使用人發(fā)生變化時（如：離職、調(diào)職等），做好固定資產(chǎn)移交工作。

第十條當(dāng)固定資產(chǎn)離廠維修或外放加工時，須經(jīng)本企業(yè)固定資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后出廠。

第四章新增、改造及大修理

第十一條新增或改造固定資產(chǎn)（或工程項目）時，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)（工程）申請表》（附件1），注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號預(yù)計費用及原由，上報集團(tuán)總部審批。

第十二條固定資產(chǎn)（工程）新增及改造的審批流程

1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)申購流程

申請部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理

2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)新增改造流程：

申請部門→資產(chǎn)管理部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理

注：如分公司固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總時，由分公司主管副總審核后，報分公司總經(jīng)理審簽。

第十三條固定資產(chǎn)的大修理

分公司生產(chǎn)設(shè)備需要大修理時，報集團(tuán)總工辦備案，修理費用超過200萬的大修理項目，須報集團(tuán)總工辦審批后執(zhí)行。

修理費用超過200萬的大修理審批流程：

固定資產(chǎn)管理部門→分公司主管副總→公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理

第十四條固定資產(chǎn)驗收

1.由經(jīng)辦部門提出驗收申請，填寫《固定資產(chǎn)/工程項目驗收單》（附件2）。

2.準(zhǔn)備的資料包括：《固定資產(chǎn)（工程）申請表》、采購合同、試運行報告（需要時）、付款單據(jù)（或現(xiàn)金收據(jù)）、發(fā)票及其他相關(guān)資料。對于在建和改造的資產(chǎn)還需要：工程設(shè)計藍(lán)圖、工程合同、合同變更確認(rèn)書、檢驗報告、工程預(yù)算報告、工程決算報告等。

3.達(dá)到驗收標(biāo)準(zhǔn)后，填制“固定資產(chǎn)驗收移交單”辦理移交手續(xù)。

4.集團(tuán)總工辦負(fù)責(zé)組織工程、生產(chǎn)類固定資產(chǎn)投資項目的竣工驗收工作。

第五章固定資產(chǎn)的調(diào)撥

第十五條各公司間調(diào)撥固定資產(chǎn)，調(diào)出單位填《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（附件3）。

第十六條《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一式三份，分別交調(diào)出單位、調(diào)入單位、集團(tuán)財務(wù)部，生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團(tuán)總工辦備案，非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)由集團(tuán)辦公室備案，《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》必須經(jīng)調(diào)出單位及調(diào)入單位總經(jīng)理簽批。

第十七條調(diào)撥資產(chǎn)由調(diào)出單位（或部門）辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)入部門協(xié)助辦理。如無法事先執(zhí)行審簽手續(xù)，要在5天內(nèi)補(bǔ)辦完成固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。

第十八條分公司內(nèi)部固定資產(chǎn)調(diào)撥的，執(zhí)行該公司內(nèi)部調(diào)撥程序。

第十九條固定資產(chǎn)調(diào)撥由調(diào)入、調(diào)出公司（單位）負(fù)責(zé)人審批后,報集團(tuán)辦公室或集團(tuán)總工辦批準(zhǔn)后，執(zhí)行實物交接手續(xù)，并將已審簽的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》一份報集團(tuán)財務(wù)部備案。固定資產(chǎn)一次性調(diào)撥原值十萬元及以上的，由集團(tuán)公司總經(jīng)理做最后審批。

一、十萬以下固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：

1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程

調(diào)出部門→調(diào)出單位財務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財務(wù)部

2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程

調(diào)出部門→調(diào)出單位財務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財務(wù)部

二、十萬元及以上固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程：

1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程

調(diào)出部門→調(diào)出單位財務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理

2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)調(diào)撥審批流程

調(diào)出部門→調(diào)出單位財務(wù)部→調(diào)出單位總經(jīng)理→調(diào)入部門→調(diào)入單位財務(wù)部→調(diào)入單位總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理

注：如調(diào)出（調(diào)入）部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后，報調(diào)出（調(diào)入）單位總經(jīng)理審簽。

第六章固定資產(chǎn)報廢

第二十條固定資產(chǎn)在下列情況下，企業(yè)可申請報廢處理：

1.達(dá)到設(shè)計使用年限，已經(jīng)失去使用價值或再使用時，產(chǎn)生危害生產(chǎn)經(jīng)營狀況需要淘汰的；

2.達(dá)到規(guī)定折舊年限并提足折舊，已經(jīng)失去使用價值的；

3.遭受自然災(zāi)害或意外事件等情況造成主體設(shè)備毀損，無法修復(fù)的；

4.國家規(guī)定強(qiáng)制更新淘汰的；

5.經(jīng)修理調(diào)校后，其準(zhǔn)確度、穩(wěn)定性仍無法達(dá)到規(guī)定指標(biāo)，不再投入使用的；

6.損壞嚴(yán)重，維修費用超出（或即將超出）其使用價值的；

7.發(fā)生滅失情況的；

8.其他特殊情況的（需予以說明）。

第二十一條固定資產(chǎn)的報廢應(yīng)填制《固定資產(chǎn)報廢審批單》，按照規(guī)定流程審批后，公司財務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)報廢手續(xù)。

1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報廢審批流程：

固定資產(chǎn)管理部門→分公司財務(wù)部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理

2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)報廢審批流程：

固定資產(chǎn)管理部門→分公司財務(wù)部門→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理

注：如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后，報分公司總經(jīng)理審簽。

第二十二條資產(chǎn)管理部門將報廢的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報集團(tuán)審計部備案。

第七章固定資產(chǎn)的處置

第二十三條不再使用的或已經(jīng)報廢的固定資產(chǎn)，可申請?zhí)幹茫垂潭ㄙY產(chǎn)類型報集團(tuán)總工辦或集團(tuán)辦公室審批。

第二十四條固定資產(chǎn)處置流程

由固定資產(chǎn)管理部門填寫《固定資產(chǎn)處置審批表》（附件5）。

1.非生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程：

管理部門負(fù)責(zé)人→分公司財務(wù)部→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)辦公室→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)行政副總（空缺）→集團(tuán)總經(jīng)理

2.生產(chǎn)類固定資產(chǎn)處置審批流程：管理部門負(fù)責(zé)人→分公司財務(wù)部→分公司總經(jīng)理→集團(tuán)總工辦→集團(tuán)財務(wù)部→集團(tuán)總工程師→集團(tuán)總經(jīng)理

注：如固定資產(chǎn)管理部門設(shè)有主管副總，由主管副總審核后，報分公司總經(jīng)理審簽。

第二十五條集中處理的固定資產(chǎn)金額在3萬元以上的要上報集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門批準(zhǔn)后，采用招、議標(biāo)等形式進(jìn)行。

第二十六條固定資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門，根據(jù)審簽后的《固定資產(chǎn)處置審批表》做相應(yīng)的固定資產(chǎn)減少處理。

第二十七條資產(chǎn)管理部門將處置的固定資產(chǎn)審批結(jié)果報集團(tuán)審計部備案。

第八章固定資產(chǎn)清查

第二十八條固定資產(chǎn)管理部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，保證物、卡相符。

第二十九條由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門、財務(wù)部對固定資產(chǎn)每年兩次盤點，年中盤點和年末盤點，保證賬卡物相符，集團(tuán)財務(wù)部跟蹤監(jiān)督。

第三十條財務(wù)部負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)盤點，對盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核對，填寫《固定資產(chǎn)清查盤虧表》（附件6）。

第三十一條財務(wù)部出具《固定資產(chǎn)盤盈、盤虧明細(xì)表》及盤點報告，分公司提出處理意見，集團(tuán)財務(wù)部審核后，報集團(tuán)總經(jīng)理審批。

第九章固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督

第三十二條集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門負(fù)責(zé)檢查分公司固定資產(chǎn)管理情況。集團(tuán)審計部、運營監(jiān)查部負(fù)有全集團(tuán)固定資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督權(quán)和檢查權(quán)。

第三十三條當(dāng)發(fā)生固定資產(chǎn)損失時，固定資產(chǎn)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)損失情況，上報集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門，經(jīng)集團(tuán)相關(guān)主管部門核實后，反饋至集團(tuán)固定資產(chǎn)主管部門處理。